Comunicat ANAF- ref colectare venituri bugetare in primele 8 luni din 2015

Ref:
1. colectarea veniturilor în primele 8 luni din 2015
2. colectarea veniturilor în august 2015
3. creșterea colectării TVA în august 2015 comparativ cu august 2014 în condițiile unei cote reduse de TVA la alimente de la 24% la 9%
 
 
1. În primele 8 luni din 2015, ANAF a colectat cu 10,36 miliarde lei mai mult decât în aceeași perioadă a anului trecut (+8,6%)
Observații:
- subliniem faptul că aceste rezultate au fost înregistrate în ciuda efectului de contracție a veniturilor din cauza unor măsuri fiscale cu impact negtiv în volumul colectării: scăderea CAS cu 5pp, neimpozitarea profitului reinvestit, diminuarea taxei "pe stâlp", creșterea vărsămintelor la pilonul II de pensii și, mai ales, scăderea cotei de TVA la alimente de la 24% la 9%
 
2. În luna august a.c., veniturile colectate au fost cu 1,25 miliarde lei mai mari decât cele colectate în august 2014 (+9,05%)
 
3. Incasările nete din TVA pentru luna august au fost mai mari fata de perioada similară a anului 2014 cu 434,43 mil.lei, respectiv cu 11% indice nominal, după acoperirea impactului estimat la 470 milioane lei al reducerii cotei de TVA la alimente de la 24% la 9%
 
 

Precizări generale:
Cu toate ca incepand cu luna iulie a.c. incasarea veniturilor bugetare a fost influentata de reducerea la alimente a cotei de TVA de la 24% la 9 %, veniturile colectate suplimentar au fost rezultatul unor actiuni, precum:
~ monitorizare si control la nivelul activitatilor de administrare si inspectie fiscala, vamala si antifrauda fiscala, actiuni orientate catre domeniile economice în care se manifestă fenomene de evaziune fiscală, indisciplină financiară sau slabă conformare ;
~  punerea in aplicare a noilor reglementari legale in materie de T.V.A. si amnistie fiscala acordata persoanelor fizice pentru anumite categorii de obligatii fiscale restante ;
 
De asemenea, avand in vedere cresterea cu 5,85% a volumului sumelor declarate la T.V.A. cumulate 7 luni 2015 fata de perioada similara din 2014, consideram ca aceasta se datoreaza in cea mai mare masura efectului conjugat al masurilor precum:
 
- acționarea asupra operatorilor economici ce activează în domeniile economice cu potențial de risc fiscal major, prin destructurarea lanțurilor evazioniste şi eliminarea din sistem a firmelor de tip „fantoma”;
- creșterea gradului de conformare voluntara la declarare prin conștientizarea agenților economici privind riscul neutilizării caselor de marcat, respectiv neemiterii bonurilor fiscale, prin suspendarea operativă a activității din locația respectiva  precum şi prin stimularea consumatorilor de a solicita bonuri fiscale („Loteria fiscala”)  influențează pozitiv colectarea T.V.A.;

- implementarea noilor reglementari privind modul de înregistrate în scopuri de T.V.A. pe baza analizei de risc
 
Situația detaliată:
 

1. Colectarea veniturilor bugetare cumulat opt luni  2015

 
           Totalul veniturilor bugetare realizate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cumulat opt luni 2015 a însumat 130.867,07 mil.lei, ceea ce reprezintă:
 
           - un grad de realizare de 100,79% a programului de incasari conform legilor bugetare anuale rectificate prin corelare cu incasarile efective din operatiuni tip „swap” si taxa clawback (129.837,86 mil.lei), în condițiile în care rectificarea pozitivă a majorat programul de încasări cu suma colectată în plus în primele 7 luni.
           - o depăşire cu 8,6% - indice nominal, cu 10.362,53 mil.lei în cifre absolute mai mult decât în perioada similară a anului 2014 (120.504,54 mil.lei),
    
  în condiţiile în care activitatea de colectare din anul curent este influenţată negativ de:

• cresterea volumului varsamintelor la Pilonul II de pensii; datorită creşterii cotei de contribuţie de la 4,5% in anul 2014, la 5% în anul 2015, suma virată la fondul privat de pensii a fost cu 698,59 mil. lei mai mare faţă de cea virată în 2014, respectiv 2.461,26 mil.lei – cumulat  opt luni 2014  fata de  3.159,85 mil.lei – in perioada similara din 2015 ;

 

• aplicarea, începând cu data de 1 iunie a.c., a cotei reduse de TVA de  la 24% la 9% pentru alimente, inclusiv băuturi, cu excepţia băuturilor alcoolice, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice, seminţe, plante şi ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau înlocui alimentele, cu un impact estimat lunar la 470 milioane lei.

 
   În structură, pe bugete şi în cadrul bugetului de stat pe principalele impozite şi taxe, situaţia privind realizarea veniturilor bugetare în perioada analizată, se prezintă astfel:
 

• La bugetul de stat  s-au încasat  92.106,60 mil.lei, cu 10.674,27 mil. lei (13,11% indice nominal) mai mult faţă de aceeaşi perioadă din 2014 (81.432,33 mil.lei)

 

• la impozitul pe profit s-au încasat  9.854,52 mil. lei, cu 976,64 mil.lei ( 11% indice nominal ) mai mult decât în 2014 (8.877,88 mil.lei), gradul de realizare a programului la acest impozit fiind de 100%. Cresterea incasarilor in perioada analizata din anul 2015 fata de aceeasi perioada a anului 2014 la acest impozit s-a datorat atat cresterilor inregistrate la impozitul pe profit de la agentii economici (+10%), cat si impozitului virat de catre bancile comerciale (+62%). Mentionam faptul ca din totalul impozitul pe profit sumele virate de catre bancile comerciale reprezinta cca. 2,5-3%.
• la impozitul pe venit s-au încasat  17.204,38 mil. lei, cu 2.041,53 mil.lei ( 13,5% indice nominal ) mai mult decât în 2014 (15.162,85 mil.lei)

 

• încasările din taxa pe valoarea adăugată au fost de 38.288,98 mil. lei, cu 4.988,87 mil.lei ( 15% indice nominal ) mai mari decât  încasările din perioada similară a anului 2014 ( 33.300,11 mil. lei).

                  Încasările din TVA, in primele opt luni ale anului  2015 au fost mai mari faţă perioada similară a anului 2014, pentru operaţiunile interne cu 8,06% (3.256,89 mil. lei) şi mai mari cu 12,6 % ( 572,61 mil. lei ) la importul de bunuri.
 

• în domeniul  accizelor (inclusiv taxa pe viciu), faţă de încasările din perioada analizată a anului precedent (15.312,23 mil.lei),  accizele au fost mai mari cu 9% (în termeni nominali),  veniturile colectate in 2015 fiind de 16.682,92 mil. lei ( plus 1.370,69 mil.lei)
•  încasările la capitolul „rest venituri” au fost mai mari cu 1.318,57 mil.lei (15,76%) fata de cele din aceeasi perioada a anului 2014 (realizări 2014 8367,29 mil.lei, respectiv 9.685,86 mil.lei – realizari in anul 2015); ( incasarile mai mari la acest capitol se datoreaza cresterii, fata de anul anterior, a volumului varsamintelor din dividende, cu 482,42 mil.lei , a sumelor din vanzarea certificatelor verzi, cu 295,55 mil.lei, a sumelor incasate din taxa de autorizare pentru jocurile de noroc, cu 86,68 mil.lei precum si a veniturile suplimentare obținute din dereglementarea prețului la gazele naturale, cu 56,74 mil lei)

 

• La   bugetul fondului naţional unic pentru asigurări de sănătate  se constată o creştere a volumului sumelor încasate cu 13,8% indice nominal ( 14.058,37 mil lei cumulat 8 luni  2015 faţă de 12.354,1 mil lei în perioada similară a anului 2014);

 

• La    bugetul asigurărilor sociale de stat  se constată  o scadere cu 8,3%  (23.592,83 mil lei cumulat opt luni  2015 faţă de 25.727,0 mil lei în perioada similară a anului 2014); menţionăm faptul că încasările din 2015 la acest buget sunt influentate negativ de  cresterea volumului varsamintelor la Pilonul II de pensii, precum si de reducerea cu 5 p.p a contributiei datorate de angajator;

 

• La  bugetul asigurărilor sociale pentru şomaj se constată o creştere cu 11,92% (1.109,27mil lei cumulat opt luni 2015 faţă de 991,11  mil lei în perioada similară a anului 2014).

 
         II.       Colectarea veniturilor bugetare in luna august 2015
 
           Totalul veniturilor bugetare realizate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală in luna august 2015 a însumat 15.079,17 mil.lei, ceea ce reprezintă :
            - un grad de realizare de 106,85% a programului de incasari conform legilor bugetare anuale rectificate, prin corelare cu incasarile efective din operatiuni tip „swap”si taxa clawback (14.112,98 mil. lei);
           - o depăşire cu 9,05 % - indice nominal, respectiv cu 1.250,86 mil.lei in cifre absolute mai mult decat in perioada similara din anul 2014 (13.828,31mil.lei) .
 
      În structură, pe bugete şi în cadrul bugetului de stat pe principalele impozite şi taxe, situaţia privind realizarea veniturilor bugetare în perioada analizată,  se prezintă astfel:

• la bugetul de stat  s-au încasat 9.948,79 mil.lei, cu 1.239,69 mil. lei mai mult faţă de anul 2014 ( 8.709,1 mil.lei ), ceea ce reprezintă  o creştere cu  14,23% - indice nominal respectiv un grad de realizare a programului de   111,47%,   astfel: 
•  la impozitul pe profit s-au încasat 382,46 mil. lei, cu 56,65 mil.lei mai mult decât în luna august a anului 2014 când s-au încasat 325,81 mil.lei, gradul de realizare a programului la acest impozit a fost de 99%;
• la impozitul pe venit s-au încasat 2.128,23 mil. lei, cu 280,33 mil.lei mai mult decat in 2014 (1.847,9 mil.lei), ceea ce reprezintă  o depăşire cu 15,2 % - indice nominal si un grad de realizare a programului de 106,3 %;
•  Incasările nete din TVA pentru luna august au fost mai mari fata de perioada similară a anului 2014 cu 434,43 mil.lei, respectiv cu 11% indice nominal;     

           Programul de incasari la T.V.A a fost realizat in proportie de 114,53%

• în domeniul  accizelor, faţă de  luna august a anului precedent, încasările au fost mai mari cu 17,3 % (în termeni nominali),  respectiv  2.472,1 mil. lei în 2015 faţă de 2.108,3 mil.lei în luna august 2014 si un grad de realizare a programului de 110 %;                         
• încasările la capitolul „rest venituri” au fost mai mari cu 122,01 mil.lei faţă de perioada similară a anului 2014, inregistrandu-se un grad de realizare a programului de 146%;
• la   bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate veniturile încasate au înregistrat o creştere cu 249,04 mil. lei, faţă de anul precedent, ceea ce în termeni nominali reprezintă o creştere cu 14,1%, (2.016,5 mil.lei in 2015, faţă de 1.767,5 mil.lei în 2014), gradul de realizare a programului fiind de 98 %;
• la  bugetul asigurărilor sociale de stat veniturile încasate au înregistrat diminuare cu 247,14 mil. lei, faţă de anul precedent. Menţionăm faptul că încasările din 2015 la acest buget sunt influentate negativ si de  cresterea volumului varsamintelor la Pilonul II de pensii cu 92,28 mil.lei, respectiv cu 28,2% fata de luna august 2014, urmare creşterii cotei de contribuţie de la 4,5% in anul 2014, la 5% in anul 2015, gradul de realizare a programului fiind de 100%;  
• la  bugetul asigurărilor pentru şomaj veniturile încasate au înregistrat o crestere cu 9,3 mil. lei, fata de anul precedent, ceea ce în termeni nominali reprezintă o creştere cu 7,2 % (138,5 mil.lei in 2015,  faţă de 129,2 mil.lei in 2014), gradul de realizare a programului fiind de 95%.