Nedeclararea corectă a impozitelor constănțenilor, în vizorul ANAF. Ce raport a prezentat Inspecția Fiscală pentru anul 2022

Bogdan Moroșan, șef Administrație Adj. Inspecție Fiscală, Administraţia Judeteană a Finanţelor Publice Constanţa, a participat la Colegiul Prefectural din data de 27 octombrie 2022, unde a prezentat cele mai importante cifre cu privire la situația activității inspecției fiscale de la începutul anului până la final de august.

Sute de acțiuni au fost efectuate, iar obligațiile fiscale suplimentare au fost stabilite în urma acestora, fiind de ordinul zecilor de milioane de lei.



Activitatea de Inspecţie Fiscală, în perioada 01 ianuarie 2022 – 31 august 2022, se prezintă astfel:

I. Persoane Juridice:

1). Au fost efectuate 604 acţiuni, respectiv 359 inspecţii fiscale, 235 controale inopinate și 10 constatari la fata locului, în care au fost stabilite obligaţii fiscale suplimentare în sumă totală de 68.458.528 lei reprezentând debite la bugetul general consolidat.
Suma stabilită suplimentar de un inspector a fost de 796.029,40 lei

Durata medie a unei inspectii fiscale - 30,56 zile


                Diminuarea pierderii fiscale per inspecţie efectuată a fost de 2.303.242,18 lei.

Facem precizarea că sumele stabilite suplimentar au fost cu preponderenţă din următoarele domenii de activitate:
- Producerea si comercializarea produselor energetice - 29.622.327 lei
- Alte domenii - 24.514.050 lei
- Transporturi – 5.335.228 lei
- Construcţii şi materiale de construcţii – 4.718.011 lei
- Producerea şi comercializarea mărfurilor agroalimentare – 2.770.542 lei
- Turism - 1.482.750 lei

- Exploatarea si prelucrarea materialului lemnos -15.620 lei
 
2). Au fost aplicate 63 amenzi în valoare de 141.605 lei şi nu au fost confiscate bunuri şi numerar;
3). Nu au  fost stabilite măsuri asiguratorii si au fost intocmite 3 sesizări penale pentru un prejudiciu total de 1.452.265 lei;
4). A fost diminuată pierderea fiscală cu suma de  25.335.664 lei.
5. Numar de verificari documentare efectuate - 178
6. Sume stabilite suplimentar ca urmare  a verificarilor documentare - 5.352.737 lei
 
II. Persoane Fizice:

1). Au fost efectuate 326 acţiuni, respectiv 186 inspecţii fiscale şi 134 controale inopinate si 6 constatari la fata locului în care au fost stabilite obligaţii fiscale suplimentare în sumă totală de 4.686.705 lei.
 Suma stabilită suplimentar de un inspector a fost de 260.372,50 lei.
2). Au fost aplicate 27 amenzi în valoare de 21.800 lei;
3). Nu fost dispuse măsuri asiguratorii  şi nu au fost întocmite sesizări penale.
4). Numar de verificari documentare efectuate - 113
5). Sume stabilite suplimentar ca urmare  a verificarilor documentare - 650.191 lei
 
 
Astfel au fost efectuate un numar de 235 de controale inopinate la contribuabili persoane juridice şi un numar de 134 controale inopinate la contribuabili persoane fizice. Acestea au avut ca scop: identificarea contribuabililor cu risc fiscal pentru administratia fiscala în vederea combaterii evaziunii fiscale, confirmarea/infirmarea riscului fiscal în vederea selectării pentru efectuarea inspecţiei fiscale, creşterea gradului de conformare,  verificari la contribuabili cu cod anulat de TVA care nu au depus decl.D311, efectuarea de analize de risc in cazul contribuabililor persoane fizice care nu au raspuns notificarilor pentru indeplinirea obligatiilor declarative pentru anul 2019 si cuprinderea in programul de control fiscal pe anul 2022 a acestora in functie de riscul fiscal identificat, in vederea clarificarii/verificarii corectitudinii si exactitatii indeplinirii obligatiilor fiscale, stabilirea creantelor legal datorate bugetului general consolidat, evidentierea si urmarirea incasarii acestora, conform prevederilor legale. (Referinte: Abaterea nr. 9 din Raportul de control al Curtii de Conturi si anexele la raport nr. 9.1, 9.2;), analize de risc in vederea valorificarii informatiilor transmise de Serviciul Informatii Fiscale din cadrul AJFP Constanta, analize de risc/controale inopinate pentru verificarea DNOR-urilor cu control ulterior,  efectuarea de controale la contribuabilii administrati de catre alte judete, pentru care s-a dispus delegarea de competenta, etc.

III. Informaţii privind prevederile Legii Prevenirii nr. 270/2017

În perioada 01.01.2022 – 31.08.2022 au fost aplicate 87 contravenţii care intră sub incidenţa prevederilor Legii prevenirii nr. 270/2017: 34 procese verbale de contravenţie la persoane juridice şi 53 procese verbale de contravenţie la persoane fizice. Cu preponderenţă, faptele săvârşite sunt nedepunerea sau depunerea cu date eronate a declaraţiilor de menţiuni, impozite şi taxe sau informative.
În intervalul de timp analizat s-a avut în vedere programarea unor acțiuni de inspecţie fiscală la contribuabilii care prezintă un risc fiscal ridicat (selectaţi în baza analizei de risc) unde există potențial ridicat privind combaterea evaziunii fiscale şi stabilirea de sume suplimentare la bugetul general consolidat al statului.