Raport al Curții de Conturi Audit de conformitate ad-hoc la Primăria Eforie din județul Constanța pe verificarea utilizării resurselor financiare (DOCUMENT)

• Curtea de Conturi a României a desfășurat o de audit de conformitate ah hoc la Unitatea Administrativ Teritorială Oraș Eforie
• Obiectivul auditului de conformitate l-a reprezentat obținerea unei asigurări limitate privindrespectarea reglementărilor legale în ceea ce privește utilizarea resurselor financiare în mod transparent și eficient (cheltuieli de judecată)
• În urma auditului efectuat au rezultat faptul că sumele provenite din cheltuielile de judecată au fost înregistrate în contul 473.01.09 „sume în curs de clarificare” conform Notei contabile nr. 337/01.08.2024 (recursul fiind finalizat în luna august 2024) și nu au fost inițiate demersuri pentru a fi analizate în termenul legal de persoane cu atribuții și înregistrate în funcție de concluzia analizei

 
 
 
Misiunea de audit de conformitate ad-hoc a fost efectuată de către Camera de Conturi Constanța la UATO Eforie și este o misiune de raportare directă cu un nivel de asigurare limitată.

A fost evaluată respectarea prevederilor legale de către entitate, cu privire la utilizarea resurselor financiare în mod transparent și eficient (cheltuieli de judecată), pe baza documentelor și informațiilor puse la dispoziție de entitatea auditată și am obținut o asigurare limitată pentru a exprima o concluzie de audit.

Principalele aspecte rezultate din misiunea de audit:

• Cheltuieli de judecată înregistrate în contul 473.01.09 „sume în curs de clarificare”.

Concluzia de audit: CONCLUZIE MODIFICATĂ CU REZERVE

Pe baza procedurilor aplicate și a probelor obținute, cu excepția aspectelor prezentate privind înregistrarea cheltuielilor de judecată în contul de cheltuieli în curs de clarificare, echipa de audit nu a sesizat nimic de natură să o determine să considere că subiectul auditat, nu este, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu criteriile aplicabile.


Obiectivul general al auditului de conformitate al Curții de Conturi la Unitatea Administrativ Teritorială Oraș Eforie îl reprezintă obținerea unei asigurări limitate privind respectarea prevederilor legale de către entitate în ce privește utilizarea resurselor financiare în mod transparent și eficient (cheltuieli de judecată).

Perioada de efectuare a misiunii de audit ad hoc: 21.10.2024 - până la aprobarea raportului.

Auditul a urmărit, în legătură cu obiectivele, următoarele aspecte: cheltuielile de judecată care rezultă din sentințe civile (în care UATO Eforie este parte în procese), sunt transmise de către compartimentul juridic pentru înregistrare în evidența contabilă; dacă există o procedură de analiză a cheltuielilor de judecată, prin care să se stabilească dacă sunt imputabile sau nu și înregistrarea în contabilitate a cheltuielilor de judecată.
 
Constatări și recomandări

5.1. Cheltuielile de judecată au fost înregistrate în contul 473.01.09 „sume în curs de clarificare” conform Notei contabile nr. 337/01.08.2024 (recursul fiind finalizat în luna august 2024); nu au fost inițiate demersuri pentru a fi analizate în termenul legal de persoane cu atribuții și înregistrate în funcție de concluzia analizei.


Cauza: urmare reorganizării instituției, conform Legii nr. 296/2023, art. XVII alin.(8), nu au fost organizate până la data prezentei misiuni, comisii de analiză a sumelor înregistrate provizoriu în contul 473.

Recomandare: ordonatorul de credite va dispune analizarea sumei reprezentând cheltuieli de judecată din contul 473.01.09 în termenul legal, și luarea măsurilor în consecință.

Conducerea UATO Eforie nu a formulat puncte de vedere divergente față de aspectele consemnate.

Recomandarea Curții de Conturi:

Ordonatorul de credite va dispune analizarea sumei din contul 473.01.09 în termenul legal (3 luni), de către persoanele cu atribuții și luarea măsurilor în consecință. Termenul de implementare propus este 30.04.2025.

 
Raportul de audit ad-hoc rezultat în urma misiunii efectuate de către Curtea de Conturi a României prin Camera de Conturi Constanța asupra stuațiilor financiare la Primăria Eforie, județul Constanța poate fi studiat integral în secțiunea „documente".
 
PRECIZĂRI:
 
Legea 190 din 2018, la articolul 7, menţionează că activitatea jurnalistică este exonerată de la unele prevederi ale Regulamentului GDPR, dacă se păstrează un echilibru între libertatea de exprimare şi protecţia datelor cu caracter personal.
 
Informațiile din prezentul articol sunt de interes public și sunt obținute din surse publice deschise.



Citește și:

Neraportarea arieratelor și neplata impozitului pe venit pentru contractele de la Clubul Sportiv Farul Tuzla Curtea de Conturi a publicat rezultatul auditului financiar de la Primăria Tuzla (DOCUMENT)