Curtea de Conturi, audit de conformitate în privința modului de stabilire salarii, încasare venituri și a modului de realizare achiziții publice, la nivelul Primăriei Mereni, județul Constanța (DOCUMENT)

• Camera de Conturi Constanța a desfășurat o misiune de audit de conformitate ad hoc la Unitatea Administrativ Teritorială Comuna Mereni
• Obiectivul auditului de conformitate ad hoc l-a reprezentat obținerea unei asigurări limitate privind respectarea prevederilor legale de către entitate în ce privește modul de efectuare al achizițiilor publice, de realizare a veniturilor bugetului local, de stabilire a drepturilor salariale
• Echipa de audit recomandă ordonatorului principal de credite dispunerea măsurilor legale necesare în vederea recuperării în totalitate a sumelor acordate nelegal, în termenul legal de prescripție

 
 



Curtea de Conturi a publicat raportul de audit de conformitate privind verificarea respectării reglementărilor legale în privința modului de stabilire salarii, a modului de stabilire și încasare venituri și a modului de realizare achiziții publice, la nivelul UATC Mereni.
 
Rezumat executiv și concluzia auditului

Misiunea de audit de conformitate ad hoc a fost efectuată de către Camera de Conturi Constanța la UATC Mereni și este a fost o misiune de raportare directă cu un nivel de asigurare limitată.

S-a evaluat respectarea prevederilor legale de către entitate în ce privește modul de efectuare al achizițiilor publice, de realizare a veniturilor bugetului local, de stabilire a drepturilor salariale, pe baza documentelor și informațiilor puse la dispoziție de entitatea auditată și am obținut o asigurare limitată pentru a exprima o concluzie de audit.
 
Concluzia de audit: Nemodificată
 

Pe baza procedurilor aplicate și a probelor obținute, echipa de audit nu a sesizat nimic de natură să o determine să considere că realizarea veniturilor bugetului local, stabilirea drepturilor salariale precum și efectuarea achizițiilor publice, nu sunt, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu criteriile aplicabile.
 
Descrierea activităților misiunii de audit
 
Obiectivul general al auditului de conformitate al Camerei de Conturi Constanța, la Unitatea Administrativ Teritorială Comuna Mereni, l-a reprezintă obținerea unei asigurări limitate privind respectarea prevederilor legale de către entitate în ce privește modul de efectuare al achizițiilor publice, de realizare a veniturilor bugetului local, de stabilire a drepturilor salariale.

Criteriile de audit:
➢ prevederile actelor normative aplicabile în domeniul achizițiilor publice;
➢ prevederile actelor normative aplicabile în domeniul veniturilor;

➢ prevederile actelor normative aplicabile în domeniul salarizării.
 
Activitatea de audit:
 
Domeniul de aplicare al auditului s-a limitat la respectarea prevederilor legale de către entitate în ce privește modul de realizare a veniturilor bugetului local, de efectuare al achizițiilor publice, de stabilire a drepturilor salariale:

1. Pentru veniturile din concesiuni au fost verificate:

▪ Înregistrarea în contabilitate a veniturilor din impozite și taxe pentru Contractul de concesiune nr. 304 din 20.01.2004;
▪ Calculul veniturilor aferente contractului menționat mai sus și încasarea acestora în baza documentelor justificative, pentru perioada 2021 - 2023 (decizii de impunere, notificări și somații).

2. Pentru procesele de achiziții publice au fost verificate:

▪ Procedura simplificată finalizată prin încheierea contractului de achiziție publică de „Servicii de înregistrare sistematică a imobilelor în sistemul integrat de cadastru și carte funciară” nr. 2410/12.05.2023;
▪ Cumpărări directe prin utilizarea catalogului electronic după cum urmează;
- Lucrări de instalații electrice (Rev.2) cod CPV 45310000-3, număr achiziție directă DA32968275 ;
- Servicii de proiectare tehnica pentru construcția de lucrări publice (Rev.2) cod CPV71322000-1, număr achiziție directă DA34385416;
- Servicii de consultanță in domeniul achizițiilor (Rev.2) cod CPV 79418000-7, număr achiziție directă: DA32372224; DA32932162; DA34319797; DA34385485.


Obținerea probelor de audit s-a realizat prin tehnici specifice de audit aplicate asupra modului de realizare a veniturilor bugetului local, de efectuare al achizițiilor publice, de stabilire a drepturilor salariale.

Au fost evaluate riscurile pentru aspectele verificate și a fost stabilit un prag de semnificație calitativ care are în vedere aspecte de neconformitate cu legile sau reglementările din domeniu.
 
Constatări și recomandări

5.1. Cu privire la stabilirea și modalitatea de calcul a unor drepturi salariale la UATC Mereni.

Descrierea abaterii:

Din verificarea documentelor puse la dispoziție, echipa de audit a constatat faptul că pentru un angajat al UATC Mereni, în speță secretarul entității, nu a fost stabilit corect salariul de încadrare, astfel că prin aplicarea greșită a coeficientului salariului de bază de 2,8 în loc de 2,75 a rezultat un salariu de bază lunar în cuantum de 6.440 lei în loc de 6.133 lei. Astfel în perioada decembrie 2023 – august 2024, secretarul entității a încasat nelegal suma de 1.095 lei.
 
Cauzele și împrejurările care au condus la apariția acestei deficiențe constau în exercitarea necorespunzatoare a formelor de control intern în cadrul operațiunilor de stabilire a salariilor.

Consecinţa economico-financiară a abaterii constă în plata nelegală a unor sume reprezentând drepturi de natură salarială.
 
Recomandări:

Echipa de audit recomandă ordonatorului principal de credite dispunerea măsurilor legale necesare în vederea recuperării în totalitate a sumelor acordate nelegal, în termenul legal de prescripție.

Termenul de implementare al măsurilor de remediere propus de echipa de auditori este 31.03.2025.

Conducerea UATC MERENI nu a formulat puncte de vedere divergente față de aspectele consemnate în proiectul de raport de audit de conformitate ad hoc, se mai arată în raport.

 
Raportul integral al misiunii de audit privind verificarea respectării reglementărilor legale în privința modului de stabilire salarii, a modului de stabilire și încasare venituri și a modului de realizare achiziții publice, la UATC Mereni de către Curtea de Conturi a României, prin Camera de Conturi poate fi consultat integral în secțiunea „documente”.

 
PRECIZĂRI:
 
Legea 190 din 2018, la articolul 7, menţionează că activitatea jurnalistică este exonerată de la unele prevederi ale Regulamentului GDPR, dacă se păstrează un echilibru între libertatea de exprimare şi protecţia datelor cu caracter personal.
 
Informațiile din prezentul articol sunt de interes public și sunt obținute din surse publice deschise.



 
Citește și:

Plata nelegală a indemnizației de concediu pentru primarul comunei Raportul de audit financiar al Camerei de Conturi Constanța la Primăria Mereni (DOCUMENT)