Nerespectarea prevederilor referitoare la reevaluarea clădirilor și terenurilor Raportul Curții de Conturi după misiunea de audit financiar la UAT Agigea, județul Constanța (DOCUMENT)

 

• Situațiile financiare consolidate ale comunei Agigea au inclus pe lângă informațiilefinanciare individuale ale ordonatorului principal de credite și informațiile financiare ale celor 5 entități subordonate cu personalitate juridică respectiv 3 unități de învățământ preuniversitar de peraza comunei care se află în coordonarea acestuia, un club sportiv si un centru de zi
• Cu excepția efectelor denaturărilor semnalate în secțiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, situațiile financiare ale entității prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine reală și fidelă, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil în România
• Termenul de remediere a deficiențelor este 30.06.2025

 
 
 
Misiunea de audit financiar a fost efectuată de către Curtea de Conturi a României prin Camera de Conturi Constanța.
 
Situațiile financiare supuse auditului Curții de Conturi au fost încheiate de către UATC Agigea.
 
Acestea au fost aprobate de către primar, în calitate de ordonator principal de credite, și au fost depuse la MFP – ANAF – DGRFP GALATI,AJFP CONSTANTA NR 330/30.01.2024.
 
Situațiile financiare consolidate ale Comunei Agigea au inclus pe lângă informațiilefinanciare individuale ale ordonatorului principal de credite și informațiile financiare ale celor 5 entități subordonate cu personalitate juridică respectiv 3 unități de învățământ preuniversitar de peraza comunei care se află în coordonarea acestuia, un club sportiv si un centru de zi.
 
Opinie cu rezerve
 
Cu excepția efectelor denaturărilor semnalate în secțiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, situațiile financiare ale entității prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine reală și fidelă, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil în România.

 
Ca urmare a auditului efectuat asupra situațiilor financiare raportate de către Comuna Agigea pentru anul 2023, au fost constatate deficiențe cu influențe semnificative asupra situațiilor financiare, după cum urmează:
 
C.1. Cu privire la modalitatea de fundamentare a veniturilor proprii în bugetul anului 2023
 
Din analizarea tuturor documentelor puse la dispoziția echipei de audit, s-a constatat că în anul 2023, entitatea auditată la întocmirea proiectului de buget a estimat eronat venituri proprii într-un cuantum mai mare decât nivelul veniturilor proprii realizate la 31.12.2024, având în vederea ca în ultimii doi ani consecutivi, respectiv 2022 si 2021, gradul de realizare al veniturilor proprii a fost sub procentul de 97%.
 
C.2. Cu privire la nerespectarea tuturor prevederilor legale referitoare la efectuarea reevaluării tuturor activelor fixe corporale de natura clădirilor și terenurilor
 

Din auditarea tuturor documentelor puse la dispozitia echipei de audit, s-a constatat că, deși operațiunile de reevaluare a bunurilor din patrimoniu, au fost începute de entitatea auditată, acestea nu s-au finalizat și nu au fost operate rezultatele în evidențele contabile până la data încheierii exercițiului financiar 2023 și nici până la data prezentei misiuni.
Tot în acest sens, în ultimii trei ani financiari consecutivi nu au fost realizate și definitivate operațiunile de reevaluare, în conformitate cu prevederile legale aplicabile.
 
C.3. Cu privire la neconstituirea de provizioane aferente litigiilor aflate la nivelul entității auditate
 
Din auditarea situațiilor financiare aferente anului 2023, s-a constatat la nivelul entității în anul 2023 și nici până la data prezentei misiuni, nu au fost constituite provizioane și nici nu au fost estimate sumele ce ar putea fi plătite de entitate în cazul pronunțării de către instanțele de judecată a unor soluții nefavorabile entității auditate pentru litigiile nefinalizate în instanță în care entitatea auditată are calitate procesuală, potrivit prevederilor legale, în vederea constituirii provizioanelor respective.
 
Bună guvernanță
 
Conducătorul entității publice a luat unele măsuri în anul 2023 pentru asigurarea cadrului organizatoric necesar implementării sistemului de control intern.

În cadrul Primăriei Comunei Agigea, se pun în aplicare prevederile PS-SCIM-03-Managementul riscurilor, potrivit cărora cel puțin o dată pe an se realizează o evaluare sistematicăa riscurilor, conform registrului riscurilor la nivelul compartimentelor entității, și o monitorizare a evoluției manifestării acestora (rapoarte privind desfășurarea procesului de gestionare a riscurilor la nivelul fiecărui compartiment funcțional din structura organizatorică).
 
Documentele elaborate sunt: Registre de riscuri pentru fiecare compartiment funcțional din structura organizatorică a instituției, Planuri de implementare a riscurilor identificate și evaluateîn registrele de riscuri, Rapoarte privind procesul de gestionare al riscurilor care se întocmesc annual pentru fiecare compartiment funcțional în parte și care se centralizează la nivelul secretariatuluitehnic al comisiei de monitorizare.

Astfel, au fost elaborate proceduri operaționale care să reglementeze majoritatea activităților derulate de entitate, au fost identificate resursele necesare pentru asigurarea implementării sistemului de control intern.
 
Termenul de remediere a deficiențelor este 30.06.2025.
 
În secţiunea „Documente“, puteţi consulta sinteza raportului Camerei de Conturi Constanţa ca urmare a auditului financiar desfăşurat la nivelul UAT Agigea.
 

PRECIZĂRI:
 
Legea 190 din 2018, la articolul 7, menționează că activitatea jurnalistică este exonerată de la unele prevederi ale Regulamentului GDPR, dacă se păstrează un echilibru între libertatea de exprimare și protecția datelor cu caracter personal.
 
Informațiile din prezentul articol sunt de interes public și sunt obținute din surse publice deschise.
 
Citește și:

Deficiențe în situațiile financiare ale primăriei Corbu, județul Constanța, constatate de auditorii de la Curtea de Conturi (DOCUMENT)