Un bărbat din Constanța, condamnat la peste 3 ani de închisoare pentru evaziune fiscală. S-a ajuns la apel

• Dosarul se află, în prezent, la Curtea de Apel Constanța, în apel, termen fiind stabilit pentru data de 15 mai 2025, conform portalului.

 
Gheorghe Neamțu, un cetățean din Constanța, se află în proces cu ANAF – AJFP  Constanța, unde primul apare ca inculpat, iar instituția apare ca parte civilă, într-un dosar unde inculpatul este acuzat de infracțiuni de evaziune fiscală.
 
Dosarul se află, în prezent, la Curtea de Apel Constanța, în apel, termen fiind stabilit pentru data de 15 mai 2025, conform portalului. Pe fond, inculpatul Gheorghe Neamțu a fost condamnat la închisoare și plata sumei de peste 2 milioane lei către partea civilă.
 
Iată minuta deciziei instanței de fond, Tribunalul Constanța, luată în data de 3 februarie 2025:
 
„În baza art. 9 alin. 1 lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. 1 C. pen, art. 5 cod penal, condamnă pe inculpatul Neamțu Gheorghe, la pedeapsa de 3 ani închisoare, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în forma continuată. În baza art. 66 alin. (1) lit. a), b) C. pen., art. 67 alin. 2 cod penal şi art. 9 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, interzice inculpatului ca pedeapsă complementară exercitarea drepturilor de a fi ales în autorităţile publice sau în orice alte funcţii publice, de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat, pe o perioadă de 3 ani după executarea sau considerarea ca executată a pedepsei principale. În baza art. 65 alin. 1, alin. 3 cod penal, rap. la art. 66 alin. (1) lit. a), b) C. pen., interzice inculpatului ca pedeapsă accesorie exercitarea drepturilor de a fi ales în autorităţile publice sau în orice alte funcţii publice, de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat, de la rămânerea definitivă a prezentei hotărâri şi până la executarea sau considerarea ca executată a pedepsei principale privative de libertate.
 
Constată că faptele deduse judecăţii sunt concurente cu infracţiunile pentru care inculpatul a fost condamnat prin sentinţa penală nr. 222/25.04.2019, pronunţată de Tribunalul Constanţa, definitivă prin neapelare la 05.06.2019. În baza art. 97 alin. 1 cod penal, dispune anularea suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii de 1 an şi 4 luni aplicate prin sentinţa penală sus-menţionată.
 
Repune în individualitatea lor cele 2 pedepse stabilite prin sentinţa penală nr. 222/25.04.2019, pronunţată de Tribunalul Constanţa, de 1 an şi 4 luni închisoare şi 2 luni închisoare. În baza art. art. 40 alin. 1, art. 38 alin. 1, art. 39 alin. 1 lit. b) cod penal, contopeşte pedeapsa principală stabilită prin prezenta, precum şi cele 2 pedepse stabilite prin sentinţa penală nr. 222/25.04.2019, pronunţată de Tribunalul Constanţa, definitivă prin neapelare la 05.06.2019, şi aplică inculpatului Neamțu Gheorghe pedeapsa rezultantă de 3 ani şi 6 luni închisoare (pedeapsa cea mai grea, de 3 ani închisoare, la care adaugă sporul de 6 luni închisoare, reprezentând 1/3 din suma celorlalte 2 pedepse). Pedeapsa rezultantă principală, de 3 ani şi 6 luni închisoare, se execută în regim de detenţie, conform art. 60 cod penal.
 
În baza art. 45 alin. 1 cod penal, pedeapsa complementară a interzicerii exercitării drepturilor de a fi ales în autorităţile publice sau în orice alte funcţii publice, de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat, pe o perioadă de 3 ani, stabilită prin prezenta pentru infracţiunea dedusă judecăţii, se aplică după executarea sau considerarea ca executată a pedepsei principale rezultante.
 

În baza art. 45 alin. 5 cod penal, pedeapsa accesorie stabilită prin prezenta pentru infracţiunea dedusă judecăţii, se aplică de la rămânerea definitivă a prezentei hotărâri şi până la executarea sau considerarea ca executată a pedepsei principale rezultante privative de libertate.
 
În baza art. 25 raportat la art. 397 C.proc.pen. coroborat cu art. 1357 şi urm. C. civ., obligă pe inculpatul Neamțu Gheorghe la plata către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice - Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Galaţi - Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Constanţa a sumei de 2.166.905 lei (reprezentând 866.762 lei impozit pe profit si 1.300.143 lei TVA), precum şi a accesoriilor aferente (dobânzile legale şi penalităţile de întârziere, ce urmează sa fie calculate de organele fiscale), până la achitarea integrală a sumei datorate.
 
În temeiul art. 404 alin. 4 lit. c) cod procedură penală, raportat la art. 249 Cod procedură penală, art. 11 alin. din Legea nr. 241/2005, menţine măsurile asiguratorii dispuse prin ordonanţa Parchetului de pe lângă Tribunalul Constanţa, din data de 01.07.2019, asupra bunurilor aparţinând inculpatului Neamţu Gheorghe, până la concurenţa sumei de 2.166.905 lei. În baza art. 274 alin. 1 C.pr. penală, obligă pe inculpatul Neamțu Gheorghe la plata sumei de 4000 lei, cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de statul român. Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare. Pronunţată la data de 03.02.2025, prin punerea la dispoziţie prin mijlocirea grefei, conform art. 405 alin. (1) din codul de procedură penală”.
 
Cum s-a ajuns la proces?
 
Prin rechizitoriul nr. ###/P/2020 din data de 29.08.2022, înregistrat pe rolul acestei instanţe la data de 16.09.2022, sub nr. ####/118/2022, Parchetul de pe lângă Tribunalul Constanţa l-a trimis în judecată pe inculpatul Gheorghe Neamțu sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală, în formă continuată, prev. de art. 9 alin. 1 lit. c și alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C. pen..

 
În actul de sesizare, în sarcina inculpatului Gheorghe Neamțu, s-a reţinut că, în calitate de administrator statutar (până la data de 19.12.2012) sau de facto (ulterior datei de 19.12.2012) al ### ##### ##### SRL, în baza aceleiași rezoluții infracționale, în perioada octombrie 2012 – decembrie 2014, a evidențiat în actele contabile sau în alte documente legale (D 101, declaraţii privind impozitul pe profit respectiv D 300, deconturi de TVA) ale societăţii, cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale respectiv a evidenţiat operațiuni fictive, aferente relațiilor cu ### ##### ##### SRL, ## #### ############# SRL și GEOTRANS & ############ SRL, cauzând un prejudiciu total de 2.166.905 lei, compus din impozit pe profit - 866.762 de lei și TVA - 1.300.143 de lei.
 
În susţinerea situaţiei de fapt reţinute în în sarcina inculpatului au fost indicate în rechizitoriu următoarele mijloace de probă: raportul de constatare din data de 08.01.2019; raport de constatare criminalistică; documente contabile trimise de partenerii comerciali ai Eco Axial Impex SRL; documentele bancare obţinute ca urmare a autorizării obţinerii datelor financiare; declarații martori; declaraţii fiscale, declarații suspect/inculpat Gheorghe Neamțu.
 
Verificările inspectorilor fiscali au fost declanşate ca urmare a solicitării de control încrucişat emisă de către DGRFP ######, motivată de făptul că 4 societăţi comerciale (####### ###### SRL, ######### SRL, #### #### SRL şi ######## ######### SRL) au ca furnizori firme cu sediul în acelaşi Complex Comercial de pe #### ######## ### ## sau 72 sau în incinta Portului Constanţa, respectiv societăţi care au aceiaşi asociaţi, niciun reprezentant al vreuneia din cele patru societăţi nefiind identificat. Cu privire la aceste 4 societăţi, s-au formulat sesizări penale distincte.
 
La data de 01.04.2014, urmare investigaţiilor efectuate pentru identificarea Eco Axial Impex SRL, s-a constatat faptul că societatea nu funcţionează la sediul social declarat iar în timpul controlului încrucişat au fost emise invitaţii la sediul social declarat, la domiciliul administratorului sau asociaţilor, fără a putea fi confirmate de primire personal de către aceştia.
 
Prin ordonanţa procurorului din data de 09.03.2017, s-a dispus efectuarea în cauză a unei constatări tehnico - ştiinţifice contabile, de către un specialist antifraudă din cadrul Parchetului de pe lângă Tribunalul Constanţa, având următoarele obiective:
1. stabilirea exactă a relaţiilor comerciale derulate de Eco Axial Impex SRL, în perioada #########, respectiv a situaţiei achiziţiilor şi a livrărilor efectuate;
2. evidenţierea situaţiei încasărilor şi a plăţilor efectuate, în perioada de referinţă, în/din conturile bancare ale societăţii, respectiv care este justificarea ridicărilor de numerar din bancă dar şi a plăţilor interbancare;
3. verificarea modului de înregistrare în contabilitatea Eco Axial Impex SRL în perioada de referinţă a operaţiunilor comerciale derulate, a veniturilor realizate şi a cheltuielilor efectuate;
4. stabilirea mecanismului de fraudare a legii, dacă acesta este existent şi demonstrabil, cine are responsabilitatea cuvenită din perspectiva legislaţiei financiar- contabile;
5. stabilirea existenţei şi întinderii unui eventual prejudiciu produs bugetului general consolidat al statului prin activitatea comercială desfăşurată de Eco Axial Impex SRL în perioada #########, precum şi a modalităţii de producere a acestuia.
 
Din raportul de constatare întocmit la 08.01.2019 au rezultat următoarele aspecte:
- în urma analizei documentelor existente la dosarul cauzei, a datelor furnizate de aplicaţia fiscnet.ro, nu se poate formula un punct de vedere cert cu privire la existenţa vreunui prejudiciu produs bugetului consolidat al statului creat de Eco Axial Impex SRL, ca rezultat al tranzacţiilor comerciale desfăşurate în perioada 19.08.2010-30.09.2012;
- în ceea ce priveşte tranzacţiile comerciale derulate în perioada 01.10.2012 - 31.12.2014, sumele declarate în D394 de către Eco Axial Impex SRL, reprezentând achiziţii de bunuri/prestări de servicii de la ### ##### ##### SRL, ## #### ############# SRL şi GEOTRANS & ############ SRL, în valoare totală de 6.717.407 de lei, nu au la bază operaţiuni reale şi pe cale de consecinţă şi livrările ulterioare raportate de Eco Axial Impex SRL şi achiziţiile raportate de beneficiarii facturilor emise de această firmă, nu au la bază operaţiuni reale.
 
De asemenea, prin acelaşi raport de constatare s-a arătat că se prezumă că Eco Axial Impex SRL a efectuat tranzacţii comerciale care nu au un conţinut economic real, nu reflectă practici economice obişnuite, iar prin astfel de operaţiuni fictive s-a disimulat realitatea şi legalitatea provenienţei licite a bunurilor achiziţionate prin crearea aparenţei existenţei unor operaţiuni care în fapt nu au fost efectuate, consecinţa fiscală fiind diminuarea profitului impozabil şi a TVA de plată la bugetul consolidat pentru societăţile beneficiare.
 
Astfel, rezultă că prejudiciul cauzat bugetului de stat este în cuantum de 2.166.905 lei, compus din 866.762 lei, reprezentând impozit pe profit (16% x 5.417.264 lei, baza impozabilă) și 1.300.143 lei, reprezentând TVA.
 
Urmare a comunicării raportului de constatare, prin adresa nr. CTG-DEX-2235 din 31.01.2019 a AJFP Constanța, persoana vătămată A.N.A.F. a arătat că se constituie parte civilă în procesul penal cu suma de 2.166.905 de lei, la care se vor adăuga obligațiile fiscale accesorii.
 
Angajatul de la spălătorie
 
Fiind audiat la data de 05.11.2019, martorul ######### ######## a declarat faptul că, în anul 2012, îşi desfăşura activitatea la o spălătorie auto din zona Delfinariu, şi a fost abordat de către ########## ######## care i-a propus să lucreze în domeniul construcţiilor. Martorul a fost de acord, motiv pentru care i-a predat copia cărţii de identitate pentru a fi făcute formalităţile de angajare la Eco Axial Impex S.R.L. În aceeaşi perioadă, colegul său ###### ########## i l-a prezentat pe Neamțu Gheorghe, administratorul Eco Axial Impex S.R.L., care a fost de acord să îi angajeze pe amândoi la firma sa. ######### ######## a mai arătat că, în zilele următoare, s-a deplasat împreună cu ###### ########## şi ###### ######## la Registrul Comerţului unde a semnat mai multe documente pe care nu le-a citit deoarece Neamțu Gheorghe a afirmat că se grăbeşte, fiind convins că sunt actele necesare angajării sale la Eco Axial Impex S.R.L. A mai precizat martorul că nu a avut cunoştinţă despre faptul că este administratorul Eco Axial Impex S.R.L., nu a ţinut şi nu a condus evidenţa contabilă, nu a încheiat contracte comerciale în numele acestei societăţi, nu a avut specimen de semnătură în bancă, nu a retras bani din bancă sau de la bancomat, dar i-a văzut pe ###### ######## şi ########## ######## retrăgând sume de bani pe care, ulterior, le împărţeau între ei. Cu privire la declaraţiile depuse de către ECO AXIAL ##### S.R.L la A.N.A.F., martorul a menţionat că el nu a depus astfel de declaraţii dar ###### ######## i-a adus anumite documente pe care i-a cerut să le semneze.
 
În cursul urmăririi penale, a fost audiată în calitate de martor numita ####### #####, care a ţinut evidenţa contabilă pentru ### ##### ##### S.R.L. şi ### ##### ##### S.R.L., societăţi administrate de inculpatul Gheorghe Neamțu. A declarat că nu îşi aminteşte ca ### ##### ##### S.R.L. să fi avut alţi angajaţi, cu excepţia sa, iar inculpatul Gheorghe Neamțu îi aducea spre întocmire facturi de achiziţii având destinaţie utilizarea în domeniul construcţiei de drumuri, fără a avea şi devize de lucrări anexate. A încetat colaborarea cu ambele societăţi în anul 2012, întrucât nu era remunerată şi a predat întreaga arhivă contabilă inculpatului. Inculpatul Gheorghe Neamțu a fost singura persoană care i-a dat vreodată documente spre înregistrare.
 
În cursul judecăţii, la termenul din data de 09.02.2024, martora a declarat că îşi mentine declaraţia dată anterior in cauză, îl cunoaşte pe inculpat şi, cândva, prin anii #### #####, a fost angajată la ## ### AXIAL IMPEX (nu şi la SC ### ##### ##### SRL). Martora a precizat că ECO AXIAL IMPEX nu mai avea şi alţi angajaţi, iar ea avea funcţia de contabil şi doar inculpatul îi prezenta documente pe care să le înregistreze in contabilitate, nu şi alte persoane. Martora a mai declarat şi faptul că nu i-a cunoscut pe ########## Comeliu, ######### ######## şi ###### ######.
 
Inculpatul a declarat că, în luna decembrie 2012, s-a prezentat la O.R.C. Constanţa, unde a încheiat formalităţile de cesiune a părţilor sociale ale ### ##### ##### SRL şi ### ##### ##### SRL, către ######### ######## şi ###### ##########.
 
Instanța apreciază că s-a creat aparenţa existenţei unor cheltuieli care în fapt nu au existat, consecinţa fiscală fiind prejudicierea bugetului de stat prin diminuarea profitului impozabil şi a TVA de plată, pentru Eco Axial Impex SRL, valoarea prejudiciului cauzat bugetului de stat fiind de 2.166.905 lei, compus din 866.762 lei, reprezentând impozit pe profit și 1.300.143 lei, reprezentând TVA.
 
Ieșirea lui Neamțu din Eco Axial Impex SRL
 
În noiembrie 2013, în Monitorul Oficial al României, era consemnată cesionarea părților sociale deținute de Gheorghe Neamțu în firma Eco Axial Impex SRL. Astfel, el i-a cedat lui Sorodoc Cătălin părțile sociale, devenind asociat unic. Totodată, sediul social s-a mutat în Constanța, pe strada Comarnic nr. 72, Complex Expozițional Km 5, standul 56bis. Decizia a fost luată pe 14 martie 2013.
 
Sursa documentare: Portalul Național al Jurisprudenței www.rejust.ro, Portalul Instanțelor de Judecată
 
PRECIZĂRI:
 
Legea 190 din 2018, la articolul 7, menţionează că activitatea jurnalistică este exonerată de la unele prevederi ale Regulamentului GDPR, dacă se păstrează un echilibru între libertatea de exprimare şi protecţia datelor cu caracter personal.
 
Informațiile din prezentul articol sunt de interes public și sunt obținute din surse publice deschise.
 
Citește și
 
Un bărbat susține că a fost strămutat politic. A ajuns cu AJPIS în instanță, la Constanța